Een zakelijke leaseauto is voor veel werknemers een aantrekkelijke secundaire arbeidsvoorwaarde. Je rijdt in een nieuwe auto, vaak inclusief onderhoud en verzekering. Gebruik je de leaseauto ook privé, dan krijg je te maken met de zogenoemde bijtelling. Soms betaal je daarnaast een eigen bijdrage aan de werkgever. Maar hoe zit dat fiscaal? Is die eigen bijdrage aftrekbaar en hoe wordt dit verwerkt in de belastingaangifte?
Wat is een eigen bijdrage leaseauto?
Een eigen bijdrage leaseauto is het bedrag dat je als werknemer zelf betaalt voor het privégebruik van de zakelijke auto. Dit kan op twee manieren worden geregeld:
- Maandelijkse inhouding op je salaris (bijvoorbeeld € 100 per maand).
- Eenmalige afrekening voor bepaalde kosten, zoals een luxere uitvoering, accessoires of meer kilometers.
De werkgever en werknemer spreken dit onderling af in de leaseovereenkomst of arbeidsovereenkomst. De eigen bijdrage komt bovenop de fiscale bijtelling, maar verlaagt het belastbare bedrag.
Bijtelling en eigen bijdrage
Bijtelling ontstaat wanneer je met een zakelijke auto meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt. Je betaalt belasting over een percentage van de cataloguswaarde van de auto. Dat percentage hangt af van het type auto (elektrisch of benzine/diesel) en het jaar van eerste toelating.
Voorbeeld:
- Cataloguswaarde auto: € 40.000
- Bijtellingspercentage: 22%
- Jaarlijkse bijtelling: € 8.800
Deze € 8.800 wordt bij je belastbaar inkomen opgeteld.
Betaal je daarnaast een eigen bijdrage, dan mag je die aftrekken van de bijtelling. Het gaat dus niet om een extra aftrekpost in de aangifte, maar om een verlaging van de grondslag waarover de belasting wordt berekend.
Hoe werkt de verrekening?
De werkgever houdt de eigen bijdrage meestal in op het nettoloon of verwerkt dit in de loonadministratie. Vervolgens wordt de bijtelling verminderd met dit bedrag. Je betaalt dus minder belasting, omdat de fiscus rekening houdt met je eigen bijdrage.
Voorbeeld:
- Bijtelling: € 8.800
- Eigen bijdrage: € 1.200 per jaar (€ 100 per maand)
- Belastbaar voordeel: € 8.800 – € 1.200 = € 7.600
In je aangifte inkomstenbelasting betaal je belasting over € 7.600 in plaats van over € 8.800.
Wat is wel en niet aftrekbaar?
Belangrijk onderscheid: de eigen bijdrage verlaagt de bijtelling alleen als deze direct verband houdt met het privégebruik van de leaseauto.
Wel aftrekbaar van de bijtelling:
- Maandelijkse bijdrage voor privégebruik
- Eigen bijdrage voor meer privé-kilometers
- Bedrag voor gebruik van de auto in vrije tijd
Niet aftrekbaar van de bijtelling:
- Extra kosten voor luxe opties of upgrades die je zelf wilde (bijvoorbeeld een duurdere velgenset of leren bekleding)
- Kosten die puur zakelijk zijn en niet door de werkgever worden vergoed
Die laatste categorie kan soms wel als “negatief loon” in de belastingadministratie worden opgenomen, maar verlaagt de bijtelling niet automatisch.
Werknemers en werkgevers: aandachtspunten
Voor werkgevers is het belangrijk om de afspraken over de eigen bijdrage goed vast te leggen, zowel in het arbeidscontract als in de loonadministratie. Voor werknemers geldt dat zij de gegevens goed moeten controleren in hun jaarlijkse belastingaangifte.
Enkele aandachtspunten:
- Controleer of de eigen bijdrage correct is verrekend met de bijtelling.
- Vraag altijd een jaaropgave van de werkgever waarop de eigen bijdrage zichtbaar is.
- Betaal je rechtstreeks kosten aan de leasemaatschappij? Dan kan het lastiger zijn om dit als eigen bijdrage op te voeren.
Eigen bijdrage bij elektrische leaseauto
Ook bij elektrische auto’s geldt dat je een eigen bijdrage kunt betalen. Voor elektrische auto’s ligt het bijtellingspercentage vaak lager (bijvoorbeeld 16% over een deel van de cataloguswaarde). Betaal je een eigen bijdrage, dan wordt ook dit bedrag van de bijtelling afgetrokken. De spelregels zijn dus hetzelfde als bij brandstofauto’s.
Wat als je minder dan 500 km privé rijdt?
Rijd je minder dan 500 kilometer privé per jaar met de leaseauto? Dan hoef je geen bijtelling te betalen, mits je dit kunt aantonen met een sluitende rittenregistratie. In dat geval is er ook geen sprake van een eigen bijdrage voor privégebruik, omdat je formeel niet privé rijdt. Betaal je toch een bijdrage, bijvoorbeeld omdat dit in de arbeidsovereenkomst is vastgelegd, dan kan dit niet worden afgetrokken van de bijtelling (want die is er niet).
Boetes en brandstofkosten
Een ander misverstand is dat boetes en brandstofkosten automatisch als eigen bijdrage aftrekbaar zijn. Dit is niet het geval. Betaal je bijvoorbeeld zelf de brandstof voor privéritten, dan geldt dit wel als eigen bijdrage en mag het bedrag in mindering worden gebracht op de bijtelling. Betaal je echter alleen boetes of extra verzekeringspremies, dan heeft dit geen effect op de bijtelling.
Samenvatting
- Een eigen bijdrage leaseauto is het bedrag dat een werknemer zelf betaalt voor het privégebruik van de auto van de zaak.
- De bijdrage wordt in mindering gebracht op de fiscale bijtelling, waardoor je minder belasting betaalt.
- Alleen bijdragen die direct met privégebruik te maken hebben zijn aftrekbaar. Kosten voor luxe-opties of puur zakelijke uitgaven niet.
- Werkgever en werknemer moeten afspraken duidelijk vastleggen en correct verwerken in de loonadministratie.
- Bij elektrische auto’s gelden dezelfde spelregels als bij brandstofauto’s.
De eigen bijdrage is dus niet een aparte aftrekpost in je belastingaangifte, maar een verlaging van het belastbare voordeel van het privégebruik van de leaseauto. Dit kan honderden euro’s per jaar schelen.
