Ondernemers met een bv of nv krijgen te maken met vennootschapsbelasting (vpb). Dit is de belasting die je betaalt over de winst van je onderneming.
Elk jaar kan de overheid de tarieven en grenzen aanpassen. Voor 2025 gelden opnieuw twee schijven, met een laag en een hoog tarief. In dit artikel lees je wat het vpb tarief in 2025 is, hoe de schijven eruitzien, en wat dit betekent voor jouw bedrijf.
Wat is vennootschapsbelasting?
De vennootschapsbelasting is een belasting op de winst van rechtspersonen, zoals bv’s, nv’s en bepaalde stichtingen en verenigingen. Zodra je onderneming winst maakt, betaal je daarover belasting. De hoogte van de vpb hangt af van het tarief en de schijf waar je winst in valt.
Belangrijk om te weten: de vpb wordt berekend over de belastbare winst. Dat is de winst na aftrek van zakelijke kosten, afschrijvingen en eventuele verrekening van verliezen uit eerdere jaren.
VPB tarief 2025: twee schijven
In 2025 blijft de opzet met twee schijven bestaan. De Belastingdienst heeft de volgende tarieven vastgesteld:
- Winst tot en met € 200.000: 19%
- Winst boven € 200.000: 25,8%
Dit betekent dat kleine en middelgrote ondernemingen profiteren van een lager tarief op de eerste € 200.000 winst. Alles daarboven valt automatisch in het hoge tarief van 25,8%.
Voorbeeldberekening
Een bv maakt in 2025 een winst van € 350.000.
- Over de eerste € 200.000 betaalt de bv 19% = € 38.000.
- Over de resterende € 150.000 betaalt de bv 25,8% = € 38.700.
- Totale vennootschapsbelasting: € 76.700.
Hieruit blijkt dat de schijfindeling bedrijven met lagere winsten fiscaal ontziet, terwijl grotere winsten zwaarder worden belast.
Vergelijking met eerdere jaren
Het tarief van 25,8% voor de hoge schijf geldt sinds 2022. Daarvoor was het 25%. Ook het lage tarief is de afgelopen jaren gewijzigd. In 2023 en 2024 lag dit eveneens op 19%, met dezelfde grens van € 200.000.
Voor ondernemers betekent dit dat de situatie in 2025 grotendeels ongewijzigd blijft ten opzichte van 2024. Wel is de huidige grens van € 200.000 belangrijk, want vóór 2023 lag die lager.
Voor wie geldt de vpb?
De vpb is verplicht voor:
- Besloten vennootschappen (bv’s)
- Naamloze vennootschappen (nv’s)
- Coöperaties
- Stichtingen en verenigingen die een onderneming drijven en winst maken
Eenmanszaken en vennootschappen onder firma (vof) betalen geen vpb, maar inkomstenbelasting over de winst.
Aandachtspunten bij de vpb 2025
Naast de tarieven zijn er een aantal andere zaken die ondernemers in de gaten moeten houden:
- Verliesverrekening
Verliezen uit eerdere jaren mogen onbeperkt in de tijd worden verrekend met toekomstige winsten. Voor verliezen groter dan € 1 miljoen geldt een beperking: ze mogen maar met 50% van de winst boven € 1 miljoen worden verrekend. - Innovatiebox
Voor winsten die vallen onder de innovatiebox kan een lager effectief tarief gelden. Dit kan interessant zijn voor bedrijven die veel investeren in R&D. - Fiscale eenheid
Als meerdere bv’s deel uitmaken van dezelfde groep, kan het voordelig zijn een fiscale eenheid aan te vragen. De winst en verlies van verschillende bv’s worden dan samengevoegd, waardoor de totale belastingdruk kan dalen. - Dividendbelasting
Na betaling van vpb kan een bedrijf dividend uitkeren aan aandeelhouders. Daarover is nog dividendbelasting verschuldigd (15%), die bij de uiteindelijke inkomstenbelasting verrekend kan worden.
Waarom twee schijven?
Het kabinet hanteert twee schijven om een balans te vinden tussen het stimuleren van ondernemerschap en het eerlijk belasten van grote winsten. Kleine bedrijven profiteren van het lage tarief tot € 200.000, terwijl grotere bedrijven met hogere winsten meer bijdragen via het hogere tarief.
Critici stellen dat de relatief kleine verschillen in tarieven voor grotere ondernemingen nauwelijks effect hebben. Toch is de lagere eerste schijf een concrete steun voor het mkb, dat vaak werkt met kleinere marges.
Tips om fiscaal slim te plannen
- Splits winst slim
Overweeg bij groei of het oprichten van meerdere bv’s fiscaal voordelig is. Zo kan je in sommige gevallen meerdere keren profiteren van de lage eerste schijf. - Investeer bewust
Door te investeren in bedrijfsmiddelen of innovatie kan de belastbare winst omlaag, waardoor je minder vpb betaalt. - Check je reserveringen
Zet tijdig geld apart om de vpb te betalen, zodat je niet voor verrassingen komt te staan bij de aanslag. - Houd rekening met toekomstige wetgeving
Tarieven en drempels kunnen jaarlijks wijzigen. Raadpleeg je boekhouder of fiscalist om te zien wat er voor jouw onderneming in de pijplijn zit.
Samenvatting
Het vpb tarief in 2025 bestaat uit twee schijven:
- 19% over de winst tot en met € 200.000
- 25,8% over de winst boven € 200.000
Voor kleinere ondernemingen betekent dit een voordeel op de eerste € 200.000 winst. Bedrijven met grotere winsten betalen meer belasting over het meerdere. De tarieven zijn gelijk aan 2024, wat stabiliteit biedt.
Voor ondernemers blijft het zaak goed te plannen, slim te investeren en rekening te houden met verliesverrekening, fiscale eenheden en andere regelingen. Zo benut je de vpb-tarieven optimaal en voorkom je dat je te veel belasting betaalt.
