Een doos bonbons voor een vaste klant, een fles wijn als bedankje voor een succesvolle samenwerking, of een luxe kerstpakket voor je leverancier. Relatiegeschenken zijn meer dan alleen een vriendelijk gebaar. Ze versterken het zakelijke contact en dragen bij aan langdurige relaties. Maar hoe zit het fiscaal? Mag je de kosten van relatiegeschenken aftrekken van de belasting?
In 2025 gelden opnieuw specifieke voorwaarden, drempels en percentages. Deze tekst biedt een duidelijk overzicht van wat je mag aftrekken, wat niet, en waar je op moet letten.
Wat is een relatiegeschenk volgens de fiscus?
Een relatiegeschenk is een cadeau dat je als ondernemer incidenteel geeft aan bestaande klanten, leveranciers of andere zakenrelaties. Belangrijk is dat het geen tegenprestatie betreft. Je geeft het zonder verwachting iets terug te krijgen. Cadeaus gericht op het binnenhalen van nieuwe klanten vallen onder reclamekosten, niet onder relatiegeschenken.
Voorbeelden van relatiegeschenken:
- Fles wijn
- Bedrukte notitieboekjes
- Theaterbonnen
- Borrelpakket
- Bloemen bij een jubileum
Geven aan eigen personeel? Dan gelden andere regels. Die vallen onder de werkkostenregeling.
Wanneer zijn relatiegeschenken aftrekbaar?
Relatiegeschenken vallen onder de zogenoemde ‘gemengde kosten’. Dat zijn kosten met zowel een zakelijk als privékarakter. De Belastingdienst staat aftrek toe onder voorwaarden. Je moet aantonen dat:
- Het geschenk incidenteel is en dus niet op vaste momenten wordt gegeven.
- Er geen sprake is van een wederdienst. Het cadeau mag dus geen onderdeel zijn van een ruilovereenkomst.
- Het gericht is op een bestaande relatie. Geschenken voor klanten die je nog niet hebt, gelden als marketing.
Wordt aan deze voorwaarden voldaan, dan zijn de kosten deels aftrekbaar bij de winstberekening.
Welke aftrekpercentages gelden in 2025?
Het percentage dat je mag aftrekken hangt af van je rechtsvorm:
- Eenmanszaken, vof en zzp’ers: mogen 80 procent van de kosten aftrekken.
- Besloten vennootschappen (bv’s): mogen 73,5 procent aftrekken.
Het niet-aftrekbare deel (20 procent bij eenmanszaken en 26,5 procent bij bv’s) beschouwt de Belastingdienst als privégebruik.
Let op: het moet gaan om zakelijke kosten. Als je privérelaties een cadeau geeft, zijn de kosten sowieso niet aftrekbaar.
Wat is het drempelbedrag voor eten en drinken?
Voor sommige relatiegeschenken geldt een extra drempel. Gaat het om eten, drinken of genotmiddelen? Dan mag je deze kosten pas aftrekken als je in totaal méér dan een bepaald bedrag uitgeeft.
Voor 2025 geldt het volgende:
- De drempel voor eten en drinken bedraagt € 5.700 per jaar.
- Pas als je hier overheen gaat, is het deel daarboven aftrekbaar.
Deze regel geldt bijvoorbeeld voor luxe diners, catering, borrelpakketten, wijnkisten of sigaren die je cadeau geeft.
Je mag als alternatief ook kiezen voor de vaste aftrek van 80 procent (of 73,5 procent bij bv’s), zonder rekening te houden met de drempel. Wat voor jou voordeliger is, hangt af van de hoogte van je uitgaven.
Btw op relatiegeschenken: wat mag je aftrekken?
De regels voor de btw zijn strenger dan voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting. De btw op een relatiegeschenk is alleen aftrekbaar als de ontvanger van het cadeau zelf ook btw zou mogen aftrekken voor datzelfde product.
Voorbeeld:
- Geef je een gereedschapsset aan een aannemer? Dan is de btw aftrekbaar.
- Geef je een fles champagne aan diezelfde aannemer? Dan is de btw niet aftrekbaar.
Daarnaast geldt er een jaarlijkse btw-drempel van € 227 per relatie (exclusief btw). Blijf je onder dit bedrag, dan mag je de btw op relatiegeschenken aftrekken. Ga je eroverheen, dan vervalt in veel gevallen het recht op aftrek.
Werkkostenregeling: geschenken voor personeel
Als je een geschenk aan een medewerker geeft, valt dit niet onder relatiegeschenken, maar onder de werkkostenregeling (WKR). In 2025 mag je binnen de vrije ruimte onbelast cadeaus geven, bijvoorbeeld een kerstpakket of een cadeaubon.
- De vrije ruimte bedraagt 2 procent tot een fiscale loonsom van € 400.000.
- Voor het loon boven de € 400.000 geldt een percentage van 1,18 procent.
Kom je boven deze grens? Dan betaal je over het meerdere een eindheffing van 80 procent.
Vijf slimme tips voor fiscaal voordeel
- Houd kosten per relatie laag
Zorg dat je onder de drempel van € 227 per jaar blijft om de btw volledig te mogen aftrekken. - Documenteer elke uitgave
Noteer altijd voor wie het geschenk is, wat het kost en op welke datum het is gegeven. Zo voorkom je discussie bij controle. - Kies geschenken die bij je doelgroep passen
Geef iets wat aansluit bij de branche van je relatie. Een functioneel cadeau vergroot de kans op fiscale aftrekbaarheid. - Gebruik de 80/20-regel bewust
Kijk of het voordeliger is om gebruik te maken van de vaste aftrekpercentages, of om bepaalde kosten juist niet te declareren. - Controleer jaarlijks de fiscale grenzen
De drempelbedragen wijzigen regelmatig. Zorg dat je elk jaar op de hoogte bent van de actuele regels.
